Gia hạn nộp thuế 2025: Hướng dẫn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP

Giữa bối cảnh thị trường Việt Nam đang chuyển mình mạnh mẽ sau đại dịch, việc đảm bảo dòng tiền và tối ưu chi phí thuế trở thành bài toán sống còn với doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Nghị định 82/2025/NĐ-CP ra đời như một giải pháp linh hoạt, cho phép gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất năm 2025, góp phần giảm áp lực tài chính, đồng thời thúc đẩy sản xuất – kinh doanh. Bài viết này sẽ dẫn dắt bạn qua một hành trình từ nguyên lý đến thực tiễn, giúp bạn nắm rõ cách tận dụng chính sách gia hạn, tránh rủi ro, và thiết lập chiến lược thuế hiệu quả.

Khởi nguồn của chính sách: Vì sao cần gia hạn?

Năm 2025 mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đầy thách thức: chi phí đầu vào tăng, chuỗi cung ứng biến động, và sức mua nền kinh tế lớn dần nhưng không đồng đều. Theo số liệu từ Tổng cục Thống kê, giá nguyên vật liệu nhập khẩu trong quý I/2025 tăng trung bình 12,3% so với cùng kỳ, trong khi chỉ số sản xuất công nghiệp chỉ tăng 4,1%. Điều này cho thấy mức độ lạm phát đầu vào vượt xa khả năng hấp thụ của nhiều ngành.

Báo cáo của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) cũng cho biết, hơn 63% doanh nghiệp nhỏ và vừa được khảo sát cho rằng khó khăn lớn nhất hiện nay là “áp lực dòng tiền cho chi phí vận hành và thuế, phí”.

Hình dung một doanh nghiệp chế biến gỗ tại miền Trung: họ vừa hoàn thành đơn hàng xuất khẩu, nhưng thủ tục thông quan kéo dài, dòng tiền luân chuyển chậm trễ. Trong khi đó, đến kỳ phải nộp thuế GTGT tháng 4/2025 và tiền thuê đất nửa năm, áp lực chi trả ngay lập tức khiến kế toán và giám đốc tài chính phải đau đầu tìm nguồn vốn ngắn hạn. Chính sách gia hạn nộp thuế ra đời để kéo dài thời gian cầm cự, giúp doanh nghiệp ổn định sản xuất trong giai đoạn chuyển đổi.?
Năm 2025 mở ra nhiều cơ hội nhưng cũng đầy thách thức: chi phí đầu vào tăng, chuỗi cung ứng biến động, và sức mua nền kinh tế lớn dần nhưng không đồng đều. Nhiều doanh nghiệp, nhất là lĩnh vực chế biến – chế tạo và xuất khẩu, gặp khó khăn về dòng tiền khi phải cân đối thanh toán song song với đầu tư mở rộng.

Hình dung một doanh nghiệp chế biến gỗ tại miền Trung: họ vừa hoàn thành đơn hàng xuất khẩu, nhưng thủ tục thông quan kéo dài, dòng tiền luân chuyển chậm trễ. Trong khi đó, đến kỳ phải nộp thuế GTGT tháng 4/2025 và tiền thuê đất nửa năm, áp lực chi trả ngay lập tức khiến kế toán và giám đốc tài chính phải đau đầu tìm nguồn vốn ngắn hạn. Chính sách gia hạn nộp thuế ra đời để kéo dài thời gian cầm cự, giúp doanh nghiệp ổn định sản xuất trong giai đoạn chuyển đổi.

Nghị định 82/2025/NĐ-CP: Điểm nhấn chính

Nghị định 82/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 02/04/2025, quy định chi tiết đối tượng, ngành nghề, mức gia hạn và thủ tục đề nghị. Điểm đặc biệt:

1. Đối tượng rộng: bao gồm doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh;
   
2. Kỳ tính thuế cụ thể: từ kỳ tháng 2-6/2025 hoặc quý I-II/2025;
   
3. Tiền thuê đất: gia hạn 50% phát sinh kỳ 1 năm 2025.
   

Ông Mai, chủ một xưởng dệt nhỏ ở Bắc Ninh, chia sẻ: “Chúng tôi tận dụng gia hạn thuế TNDN quý I, quý II để duy trì dòng tiền mua nguyên liệu, trả lương nhân công. Thủ tục rất đơn giản, chỉ cần gửi Giấy đề nghị trước 30/05/2025.” Câu chuyện thực tế như vậy chứng tỏ khả năng ứng dụng cao của Nghị định.

Chi tiết kỳ tính thuế được gia hạn nộp thuế 2025

Thuế GTGT

• Kỳ tháng 2-6/2025: Doanh nghiệp nộp chậm nhất 5–6 tháng sau kỳ tính thuế ban đầu.
  
• Kỳ quý I-II/2025: Thời hạn gia hạn tương ứng 5–6 tháng, nghĩa là nộp chậm nhất vào cuối quý IV/2025.
  

Thuế TNDN

• Quý I/2025: gia hạn 5 tháng, nộp chậm nhất 30/09/2025.
  
• Quý II/2025: gia hạn 5 tháng, nộp chậm nhất 30/12/2025.
  

Chìa khóa ở đây là doanh nghiệp cần lên kế hoạch dòng tiền phù hợp, tránh dồn ứ vào cuối kỳ gia hạn.

Gia hạn cho hộ, cá nhân kinh doanh

Hộ kinh doanh, cá nhân thường chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo năm. Theo Nghị định 82:

• Miễn, hay nói chính xác là gia hạn toàn bộ, thuế GTGT và TNCN phát sinh năm 2025;
  
• Thời hạn nộp muộn nhất: 31/12/2025.
  

Anh Thắng – một cá nhân kinh doanh shop quần áo online – chia sẻ: “Tôi thường bị áp lực cuối năm, giờ có thêm thời gian đến tháng 12 mới phải thanh toán, giúp tôi tập trung mua thêm hàng, gom vốn phục vụ dịp cao điểm.”

Gia hạn tiền thuê đất: 50% kỳ 1

Đối tượng thuê đất trả tiền một lần hoặc trả theo 6 tháng đầu năm 2025 được gia hạn nộp 50% phát sinh. Thời gian muộn nhất nộp: 30/11/2025. Mức gia hạn này giúp giảm áp lực chi phí cố định, nhất là với doanh nghiệp vừa và nhỏ có quỹ đất thuê lớn.

Chị X – chủ nhà xưởng cho thuê tại Long An – lưu ý: “Muốn áp dụng, cần chắc chắn đã hoàn thiện hợp đồng thuê đất và xác định đúng số tiền phát sinh. Sai sót dễ tại khoản thiếu hồ sơ khi gửi đề nghị.”

Thủ tục đề nghị gia hạn nộp thuế 2025: Đơn giản và minh bạch

Thủ tục gia hạn tưởng phức tạp nhưng thực tế lại khá dễ tiếp cận nếu doanh nghiệp nắm rõ quy trình và chuẩn bị kỹ hồ sơ cần thiết. Theo hướng dẫn tại Nghị định 82/2025/NĐ-CP, để được hưởng chính sách gia hạn, người nộp thuế cần thực hiện các bước sau:

1. Giấy đề nghị gia hạn theo mẫu: ghi rõ kỳ tính thuế, số thuế được gia hạn, lý do đề nghị, ký tên và đóng dấu xác nhận.
   
2. Nộp hồ sơ: gửi đến Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/05/2025. Có thể nộp bằng phương thức điện tử qua cổng thông tin thuế.
   
3. Theo dõi phản hồi: Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ xử lý, nếu có yêu cầu bổ sung hoặc từ chối, doanh nghiệp cần phối hợp nhanh chóng.
   

Một ví dụ thực tế là Công ty XXX tại Bình Dương. Đây là doanh nghiệp sản xuất linh kiện nhựa cho ngành điện tử. Khi đọc được chính sách gia hạn, kế toán trưởng lập tức rà soát các kỳ thuế GTGT và TNDN đủ điều kiện. Tuy nhiên, do quên cập nhật thông tin địa chỉ mới trên hệ thống quản lý thuế, hồ sơ ban đầu bị treo lại. Sau khi phối hợp cập nhật lại địa chỉ và nộp bổ sung giấy xác nhận hoạt động ngành nghề ưu đãi, hồ sơ được chấp thuận chỉ sau 3 ngày.

Bài học rút ra là: mặc dù thủ tục đơn giản, nhưng việc chuẩn bị đúng hồ sơ và kiểm tra tính nhất quán thông tin trên hệ thống thuế là điều kiện tiên quyết để tránh chậm trễ không đáng có. Doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra trước, không đợi sát thời hạn mới xử lý.

Một quy trình rõ ràng, cùng hệ thống khai nộp điện tử ngày càng cải tiến, giúp doanh nghiệp yên tâm tận dụng chính sách hỗ trợ mà không bị sa vào các vướng mắc hành chính.

1. Giấy đề nghị gia hạn theo mẫu: ghi rõ kỳ tính thuế, số thuế, lý do; ký tên, đóng dấu.
   
2. Nộp hồ sơ: trước ngày 30/05/2025 (lần đầu hoặc thay thế) cho Cơ quan Thuế quản lý.
   
3. Theo dõi phản hồi: Cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung, thực hiện đúng theo thông báo.
   

Một quy trình minh bạch như trên giúp doanh nghiệp an tâm chủ động về mặt hành chính.

Kinh nghiệm tận dụng gia hạn tối ưu

• Lập ngân sách dòng tiền: Phân bổ rõ số tiền cần trả thuế, tiền thuê đất và chi phí sản xuất.
  
• Ưu tiên mục tiêu chiến lược: Với số tiền tạm giữ, đầu tư mở rộng sản xuất, nâng cấp công nghệ hay phát triển thị trường.
  
• Phối hợp kế toán – tài chính: Lên lịch gửi hồ sơ chuẩn xác, tránh sai sót hồ sơ dẫn đến mất thời gian bổ sung.
  
• Tham vấn chuyên gia thuế: Nhất là với các ngành nghề đặc thù như tài chính, bất động sản, logistic, để xác định chính xác đối tượng được gia hạn.
  

Lịch sử và triển vọng chính sách

Nhìn lại chuỗi chính sách gia hạn thuế từ năm 2020, có thể thấy mỗi lần gói giải pháp đều nhằm giảm áp lực trong giai đoạn khó khăn: đại dịch, biến động kinh tế toàn cầu, hoặc sự điều chỉnh chuỗi cung ứng toàn cầu. Năm 2025, mặc dù nền kinh tế đang trên đà phục hồi, nhưng tốc độ và độ lan tỏa chưa đồng đều, khiến sự hỗ trợ chính sách tiếp tục giữ vai trò quan trọng.

Theo nhận định của ông Lê Hữu T., chuyên gia tư vấn tài chính và thuế tại TP.HCM, xu hướng chính sách tài khóa trong tương lai sẽ tiếp tục chuyển dịch theo hướng linh hoạt hơn, có chọn lọc, tập trung vào nhóm ngành bị ảnh hưởng sâu hoặc có khả năng lan tỏa cao. “Việc gia hạn nộp thuế không đơn thuần là giãn áp lực, mà còn là một hình thức đầu tư gián tiếp của Nhà nước vào năng lực tồn tại và phát triển của khu vực kinh tế tư nhân,” ông nhận định.

Ngoài ra, trong bối cảnh Việt Nam đang tham gia sâu hơn vào các hiệp định thương mại quốc tế và yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quản trị tài chính hiện đại, khả năng điều chỉnh chính sách thuế sát thực tế, cập nhật nhanh và đồng bộ giữa trung ương và địa phương sẽ là thước đo của một hệ thống tài chính – thuế minh bạch, hiệu quả.

Doanh nghiệp, nhất là khối SME và FDI, cần thường xuyên cập nhật các văn bản mới, chủ động xây dựng chiến lược thuế – tài chính trung hạn, đồng thời tận dụng các kênh tư vấn chuyên nghiệp để không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí và dòng vốn hoạt động.
Nhìn lại chuỗi chính sách gia hạn thuế từ năm 2020, có thể thấy mỗi lần gói giải pháp đều nhằm giảm áp lực trong giai đoạn khó khăn: đại dịch, biến động kinh tế toàn cầu. Năm 2025, kinh tế hồi phục nhưng không đồng đều; Nghị định 82 tiếp tục là bước đi phù hợp, vừa hỗ trợ doanh nghiệp duy trì sản xuất, vừa kích cầu đầu tư.

Tương lai, chính sách thuế có thể điều chỉnh linh hoạt hơn theo ngành nghề, quy mô doanh nghiệp. Doanh nghiệp chủ động theo dõi văn bản pháp luật, bình ổn chiến lược tài chính.

Tổng kết

Gia hạn nộp thuế 2025 theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP không chỉ là quyền lợi mà còn là công cụ chiến lược cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Bằng cách hiểu rõ kỳ gia hạn, tận dụng dòng tiền, lên kế hoạch chặt chẽ và thực hiện thủ tục đúng hạn, bạn sẽ không chỉ vượt qua thách thức ngắn hạn mà còn tạo đà cho tăng trưởng bền vững.