Đầu Tư Mở Rộng Có Được Ưu Đãi Thuế? Hướng Dẫn Chi Tiết 2024

Giới thiệu

Trong bối cảnh nền kinh tế đang phát triển mạnh mẽ, nhiều doanh nghiệp có kế hoạch mở rộng đầu tư để nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ các quy định về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hoạt động đầu tư mở rộng. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về vấn đề “đầu tư mở rộng có được ưu đãi thuế” để giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích thuế.

Đầu tư mở rộng có được ưu đãi thuế ? Tìm hiểu về đầu tư mở rộng doanh nghiệp — Đầu tư mở rộng doanh nghiệp

Ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng là gì?

Ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng là chính sách của nhà nước nhằm khuyến khích doanh nghiệp tăng cường đầu tư, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có dự án đầu tư mở rộng đáp ứng điều kiện ưu đãi sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với phần thu nhập tăng thêm từ đầu tư mở rộng.

Cụ thể, Khoản 4 Điều 10 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính quy định: “Doanh nghiệp có dự án đầu tư mở rộng đang hoạt động thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế mà đáp ứng một trong ba tiêu chí quy định tại điểm này thì phần thu nhập tăng thêm do đầu tư mở rộng mang lại được hưởng ưu đãi thuế theo dự án đầu tư mở rộng.”

Điều kiện để được hưởng ưu đãi thuế đầu tư mở rộng

Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng, doanh nghiệp cần đáp ứng một trong các điều kiện sau:

Nguyên giá tài sản cố định tăng thêm khi dự án đầu tư hoàn thành đi vào hoạt động đạt tối thiểu từ 20 tỷ đồng đối với dự án đầu tư mở rộng thuộc lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế hoặc từ 10 tỷ đồng đối với các dự án đầu tư mở rộng thực hiện tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn.
Tỷ trọng nguyên giá tài sản cố định tăng thêm đạt tối thiểu từ 20% so với tổng nguyên giá tài sản cố định trước khi đầu tư.
Công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu từ 20% so với công suất thiết kế trước khi đầu tư.

Cách xác định thu nhập được ưu đãi từ đầu tư mở rộng

Việc xác định thu nhập được ưu đãi từ đầu tư mở rộng được thực hiện theo nguyên tắc:

Nếu doanh nghiệp tách riêng được phần thu nhập tăng thêm từ dự án đầu tư mở rộng thì áp dụng ưu đãi thuế theo mức ưu đãi đối với dự án đầu tư mới trên phần thu nhập tăng thêm đó.
Trường hợp không tách riêng được, thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng xác định theo công thức:

Thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng = Tổng thu nhập tính thuế x (Nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới / Tổng nguyên giá tài sản cố định của doanh nghiệp)

Hướng dẫn hạch toán thu nhập ưu đãi đầu tư mở rộng

Để đảm bảo việc áp dụng ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng được chính xác, doanh nghiệp cần lưu ý:

Hạch toán riêng phần thu nhập tăng thêm từ dự án đầu tư mở rộng.
Theo dõi, quản lý chặt chẽ nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới.
Lập báo cáo tài chính riêng cho phần thu nhập từ dự án đầu tư mở rộng (nếu có thể).
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến dự án đầu tư mở rộng.

Ví dụ minh họa về tính thuế TNDN cho dự án đầu tư mở rộng

Ví dụ: Công ty A có dự án đầu tư mở rộng đáp ứng điều kiện ưu đãi thuế. Tổng thu nhập tính thuế năm 2024 là 100 tỷ đồng. Nguyên giá tài sản cố định đầu tư mới là 50 tỷ đồng, tổng nguyên giá tài sản cố định của công ty là 200 tỷ đồng.

Cách tính:

Thu nhập từ hoạt động đầu tư mở rộng = 100 tỷ x (50 tỷ / 200 tỷ) = 25 tỷ đồng
Thu nhập còn lại = 100 tỷ – 25 tỷ = 75 tỷ đồng

Giả sử mức ưu đãi thuế cho đầu tư mở rộng là thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.

Thuế TNDN phải nộp năm 2024:

Phần thu nhập từ đầu tư mở rộng: 25 tỷ x 10% x 50% = 1,25 tỷ đồng (giả sử đang trong giai đoạn giảm 50% thuế)
Phần thu nhập còn lại: 75 tỷ x 20% = 15 tỷ đồng
Tổng thuế TNDN phải nộp: 1,25 tỷ + 15 tỷ = 16,25 tỷ đồng

Lưu ý quan trọng khi áp dụng ưu đãi thuế đầu tư mở rộng

Doanh nghiệp cần đảm bảo đáp ứng đầy đủ điều kiện về ưu đãi thuế đầu tư mở rộng theo quy định hiện hành.
Lưu trữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến dự án đầu tư mở rộng để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra thuế.
Cập nhật thường xuyên các thay đổi trong chính sách thuế để đảm bảo áp dụng đúng và đủ các ưu đãi thuế.
Tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế khi có vướng mắc trong quá trình áp dụng ưu đãi.

Kết luận

Ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng là một chính sách quan trọng nhằm khuyến khích doanh nghiệp phát triển. Việc nắm vững các quy định và áp dụng đúng cách sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa lợi ích thuế, từ đó tăng cường nguồn lực tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Để được tư vấn chi tiết về ưu đãi thuế TNDN đối với đầu tư mở rộng, doanh nghiệp có thể liên hệ với đội ngũ chuyên gia tư vấn thuế của chúng tôi qua:

☎️ Hotline: 0903 963 163

📧 Email: man@man.net.vn

🌐 Website: https://man.net.vn

🏢 Address: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh

Đội ngũ của chúng tôi MAN – MASTER ACCOUNTANT NETWORK luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn tối ưu hóa ưu đãi thuế và tuân thủ đúng quy định pháp luật!