Hoàn Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp: Hướng Dẫn Chi Tiết Và Quy Định Mới Nhất 2024

Tổng quan về hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những vấn đề quan trọng đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu. Công văn số 3879/TCT-KK ngày 30/8/2024 của Tổng cục Thuế đã đưa ra những quy định cụ thể về việc hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp, thủ tục cần thiết, điều kiện để được hoàn thuế, và các mẫu đơn mới nhất.

Các trường hợp được hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp

Hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có hàng hoá xuất khẩu

Hàng hóa xuất khẩu đã thực hiện đầy đủ thủ tục hải quan
Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
Có hóa đơn GTGT hợp lệ

Hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp có dịch vụ xuất khẩu

Dịch vụ được thực hiện ngoài Việt Nam
Có hợp đồng cung cấp dịch vụ với bên nước ngoài
Có chứng từ thanh toán phi tiền mặt

Các trường hợp khác

Dự án đầu tư mới
Dự án sử dụng vốn ODA
Đại lý hưởng hoa hồng

Cách tính hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp xuất khẩu

Để tính số thuế GTGT được hoàn cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

Hạch toán riêng: Doanh nghiệp cần hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Điều này giúp xác định chính xác số thuế GTGT được hoàn.
Trường hợp không hạch toán riêng: Nếu không thể hạch toán riêng, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu sẽ được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ của các kỳ khai thuế GTGT. Tỷ lệ này được tính từ kỳ khai thuế tiếp theo kỳ hoàn thuế liền trước đến kỳ đề nghị hoàn thuế hiện tại.

Thủ tục hoàn thuế GTGT 2024

Thủ tục hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật. Doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

Chuẩn bị hồ sơ: Hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm các tài liệu chứng minh số thuế GTGT đầu vào, hóa đơn chứng từ liên quan đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Nộp hồ sơ: Doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ cần được kiểm tra kỹ lưỡng để đảm bảo không có sai sót.
Thời gian xử lý: Cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ và trả lời trong thời gian quy định. Nếu hồ sơ hợp lệ, doanh nghiệp sẽ nhận được số tiền hoàn thuế trong thời gian sớm nhất.

Điều kiện được hoàn thuế GTGT

Để được hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:

Có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: Doanh nghiệp phải có hoạt động xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ và đã nộp thuế GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ này.
Hạch toán rõ ràng: Doanh nghiệp phải hạch toán rõ ràng số thuế GTGT đầu vào liên quan đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Không vi phạm pháp luật thuế: Doanh nghiệp không được vi phạm các quy định về quản lý thuế, không có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế.

Mẫu đơn hoàn thuế GTGT mới nhất

Doanh nghiệp cần sử dụng mẫu đơn hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp mới nhất theo quy định của Tổng cục Thuế. Mẫu đơn này thường được cập nhật trên trang web của Tổng cục Thuế hoặc các cơ quan thuế địa phương. Doanh nghiệp nên kiểm tra thường xuyên để đảm bảo sử dụng mẫu đơn đúng quy định.

Các mẫu hoá đơn mới nhất hiện nay :

Mẫu 01/ĐNHT: Giấy đề nghị hoàn thuế
Mẫu 01-1/ĐNHT: Bảng kê hóa đơn
Mẫu 01-2/ĐNHT: Bảng kê chứng từ

Ví dụ minh họa

Giả sử Công ty A có doanh thu từ xuất khẩu hàng hóa là 1 tỷ đồng và tổng doanh thu từ tất cả các hoạt động là 5 tỷ đồng. Số thuế GTGT đầu vào mà công ty đã nộp là 100 triệu đồng. Tỷ lệ hoàn thuế GTGT sẽ được tính như sau:

Tỷ lệ doanh thu xuất khẩu = Doanh thu xuất khẩu / Tổng doanh thu = 1 tỷ / 5 tỷ = 20%
Số thuế GTGT được hoàn = Số thuế GTGT đầu vào x Tỷ lệ doanh thu xuất khẩu = 100 triệu x 20% = 20 triệu đồng.

Kết luận

Việc hoàn thuế GTGT cho doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ là một quy trình quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí và tăng cường khả năng cạnh tranh. Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định, thủ tục và điều kiện để thực hiện hoàn thuế một cách hiệu quả.

Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc hỗ trợ về hoàn thuế GTGT, hãy liên hệ với chúng tôi MAN – Master Accountant Network để được tư vấn và hỗ trợ chuyên nghiệp

Liên hệ ngay:

☎️ Hotline: 0903 963 163

📧 Email: man@man.net.vn

🌐 Website: https://man.net.vn

🏢 Address: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh