Bán Hàng Không Lập Hóa Đơn Có Thể Bị Phạt Đến 80 Triệu

Nghị định 310/2025/NĐ-CP vừa được Chính phủ ban hành (hiệu lực từ 01/01/2026) đã chính thức nâng mức phạt hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn lên mức kỷ lục. Đáng chú ý, hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có thể bị phạt tối đa 80.000.000 đồng, gấp 4 lần mức phạt cũ. Bài phân tích này đi sâu vào các khung phạt mới theo số lượng hóa đơn vi phạm và những thay đổi về nguyên tắc xử phạt nhằm tăng cường kỷ cương quản lý thuế.

Câu hỏi đặt ra là: Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ những điều chỉnh nào trong Nghị định 310/2025 để tránh rủi ro bị phạt lên đến 80 triệu đồng, đặc biệt khi hệ thống hóa đơn điện tử đang được siết chặt quản lý?

Nội dung được tham khảo tại bài viết của The Saigon Times và Nghị định số 310/2025/NĐ-CP

Phân tích Nghị định số 310/2025/NĐ-CP: Tăng cường kỷ cương quản lý thuế và hóa đơn

Nghị định 310/2025 không chỉ đơn thuần là tăng mức phạt mà còn thể hiện sự thay đổi lớn trong cách tiếp cận quản lý của cơ quan thuế, tập trung vào việc áp dụng công nghệ và phân loại hành vi vi phạm rõ ràng hơn.

 Sự khác biệt cốt lõi: Mức phạt tăng gấp 4 lần và phân khung chi tiết

Mức phạt tối đa cho hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được nâng từ 10.000.000 – 20.000.000 đồng (theo Nghị định 125/2020) lên tối đa 60.000.000 – 80.000.000 đồng (tăng gấp 4 lần) đối với hành vi không lập từ 50 hóa đơn trở lên (Khoản 3, Điều 24 Nghị định 310).

Khung phạt được phân hóa mạnh theo số lượng hóa đơn vi phạm:

Lưu ý:

• Vi phạm dưới 10 hóa đơn vẫn có khung phạt tăng rõ rệt, từ 2.000.000 – 10.000.000 đồng cho hành vi không lập hóa đơn.
• Hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm cũng tăng tối đa lên đến 70.000.000 đồng (cho trường hợp từ 100 số hóa đơn trở lên).

Nguyên tắc xử phạt mới: Đảm bảo tính răn đe và công bằng (Điều 5)

Nghị định 310/2025 bổ sung nguyên tắc xử phạt nhằm tránh việc xử phạt chồng chéo và xác định khung phạt phù hợp với quy mô vi phạm:

• Xử phạt một hành vi duy nhất: Trong trường hợp người nộp thuế thực hiện nhiều hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm hoặc không lập hóa đơn trong một vụ việc vi phạm hành chính, họ sẽ chỉ bị xử phạt về một hành vi có khung tiền phạt tương ứng với tổng số lượng hóa đơn đã vi phạm. Điều này giúp đảm bảo sự công bằng và hợp lý hơn.
• Vi phạm có quy mô lớn: Nghị định làm rõ khái niệm “Vi phạm hành chính có quy mô lớn” được xác định khi thực hiện một hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn với số lượng từ 10 số hóa đơn trở lên (Khoản 2, Điều 6). Điều này tạo cơ sở pháp lý cho việc áp dụng mức phạt cao hơn.

Quy định liên quan đến công nghệ và thông tin

Nghị định bổ sung các quy định xử phạt liên quan đến công nghệ và thông tin:

• Xử phạt việc cung cấp thông tin không chính xác/đầy đủ: Điều 19 quy định các mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng đối với tổ chức, cá nhân liên quan có hành vi không cung cấp hoặc cung cấp không chính xác thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế, tài khoản, hoặc thu nhập của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan thuế. Điều này hỗ trợ việc quản lý thuế dựa trên dữ liệu và công nghệ thông tin.
• Xử phạt hành vi cho, bán hóa đơn: Mức phạt cho hành vi cho, bán hóa đơn được điều chỉnh tăng mạnh từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng (Khoản 2, Điều 22).

Kết luận và hiệu lực thi hành

Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 (Điều 4), được xem là bước đi quyết liệt nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Bằng cách tăng nặng chế tài (phạt tiền tăng gấp 4 lần) kết hợp với việc cụ thể hóa khung phạt theo số lượng hóa đơn, Nghị định buộc các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về hóa đơn, đặc biệt trong bối cảnh đẩy mạnh hóa đơn điện tử.

Nếu doanh nghiệp bạn cần tư vấn chuyên sâu về việc tuân thủ các quy định mới của Nghị định 310/2025, đặc biệt là các vấn đề liên quan đến hóa đơn điện tử, kê khai thuế và tối ưu hóa hệ thống kế toán, hãy liên hệ với các chuyên gia của MAN – Master Accountant Network để được hỗ trợ kịp thời và chính xác nhất:

Thông tin liên hệ MAN – Master Accountant Network

• Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
• Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Email: man@man.net.vn

Ban biên tập MAN – Master Accountant Network