Trợ cấp thôi việc có tính thuế TNCN không? Hướng dẫn mới nhất 2024

Trợ cấp thôi việc có tính thuế TNCN không? Đây là câu hỏi thường gặp khi người lao động nghỉ việc. Ngoài tiền lương, họ còn được nhận khoản trợ cấp thôi việc. Tuy nhiên, nhiều người còn thắc mắc về nghĩa vụ thuế đối với khoản trợ cấp này. Bài viết sau đây sẽ giải đáp chi tiết vấn đề này và cung cấp hướng dẫn cụ thể về cách xử lý thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trợ cấp thôi việc.

Khái niệm trợ cấp thôi việc

Trợ cấp thôi việc là khoản tiền mà người sử dụng lao động chi trả cho người lao động khi chấm dứt hợp đồng lao động theo quy định của pháp luật. Đây là một chế độ bảo hiểm xã hội bắt buộc nhằm hỗ trợ người lao động trong giai đoạn chuyển tiếp giữa việc làm cũ và việc làm mới.

Trợ cấp thôi việc có tính thuế tncn không — Người lao động nhận trợ cấp thôi việc

Quy định về trợ cấp thôi việc theo Bộ luật Lao động

Theo Điều 46 Bộ luật Lao động 2019, người lao động có thời gian làm việc thường xuyên từ đủ 12 tháng trở lên tại doanh nghiệp sẽ được hưởng trợ cấp thôi việc. Mức trợ cấp được quy định như sau:

Mỗi năm làm việc được trợ cấp 1/2 tháng tiền lương
Tiền lương làm căn cứ tính trợ cấp là mức lương bình quân theo hợp đồng lao động của 6 tháng liền kề trước khi thôi việc

Trợ cấp thôi việc có tính thuế TNCN không?

Trường hợp không tính thuế TNCN

Theo Công văn số 32970/CTHN-TTHT ngày 31/5/2024 của Cục Thuế TP. Hà Nội, trợ cấp thôi việc không tính thuế TNCN trong trường hợp:

Công ty trả trợ cấp thôi việc cho người lao động nghỉ việc theo đúng đối tượng và mức quy định của Bộ luật Lao động
Khoản trợ cấp này được hướng dẫn tại tiết b.6 điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC

Trường hợp phải tính thuế TNCN

Tuy nhiên, trợ cấp thôi việc sẽ bị tính thuế TNCN nếu:

Công ty trả các khoản tiền lương, tiền công, lợi ích khác và các khoản trợ cấp ngoài quy định của Bộ Luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội
Các khoản này được trả sau khi đã chấm dứt hợp đồng lao động
Mức chi trả từ 2 triệu đồng trở lên

Cách tính thuế TNCN đối với trợ cấp thôi việc

Đối với các khoản trợ cấp thôi việc phải tính thuế TNCN, cách tính như sau:

Áp dụng thuế suất 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả
Căn cứ pháp lý: Điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC

Công thức tính: Thuế TNCN = Tổng thu nhập chịu thuế x 10%

Thuế tncn đối với trợ cấp thôi việc

Ví dụ minh họa cụ thể

Ví dụ 1: Công ty A trả trợ cấp thôi việc cho ông Nguyễn Văn B với mức 15 triệu đồng, đúng theo quy định của Bộ luật Lao động. Khoản trợ cấp này không phải chịu thuế TNCN.

Ví dụ 2: Công ty X chi trả cho bà Trần Thị C các khoản sau khi chấm dứt hợp đồng lao động:

Trợ cấp thôi việc theo luật: 20 triệu đồng
Thưởng thành tích: 5 triệu đồng
Hỗ trợ khó khăn: 3 triệu đồng

Trong trường hợp này:

Khoản 20 triệu đồng trợ cấp thôi việc không tính thuế TNCN
Khoản thưởng và hỗ trợ (5 + 3 = 8 triệu đồng) phải tính thuế TNCN: Thuế TNCN = 8.000.000 x 10% = 800.000 đồng

Hướng dẫn kê khai và quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần lưu ý:

Nếu không thuộc trường hợp được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế thay, cá nhân phải tự quyết toán thuế
Cần tổng hợp các nguồn thu nhập để khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế

Một số lưu ý quan trọng

Một số lưu ý quan trọng về trợ cấp thôi việc có tính thuế TNCN không:

Doanh nghiệp cần phân biệt rõ các khoản chi trả cho người lao động khi nghỉ việc
Lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan đến việc chi trả trợ cấp thôi việc
Tính toán chính xác số thuế TNCN phải khấu trừ (nếu có)
Kê khai và nộp thuế TNCN đúng hạn

Kết luận

Việc xác định trợ cấp thôi việc có tính thuế TNCN không phụ thuộc vào tính chất và mức độ của khoản chi trả. Doanh nghiệp và người lao động cần nắm rõ các quy định để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh rủi ro về sau.

Bạn đang cần tư vấn chi tiết về trợ cấp thôi việc có tính thuế TNCN không? Hãy liên hệ ngay với đội ngũ chuyên gia của MAN – Master Accountant Network để được hỗ trợ tốt nhất!

☎️ Hotline: 0903 963 163

📧 Email: man@man.net.vn

🌐 Website: https://man.net.vn

🏢 Address: Số 19A, đường 43, phường Bình Thuận, Quận 7, TP. Hồ Chí Minh